Да, ООО обязано вести бухгалтерский учёт в полном объёме независимо от системы налогообложения — это требование закона № 402-ФЗ. Бухгалтерский учёт нужен для формирования баланса и отчёта о финансовых результатах, контроля активов и обязательств, а также для распределения прибыли. Налоговый учёт ведут для расчёта налоговой базы и сдачи отчётности (деклараций, расчётов).

Например, на УСН бухгалтерский учёт всё равно нужен, даже если налоговая отчётность проще: баланс сдавать обязательно. При этом правила признания доходов и расходов в бухучёте и налоговом учёте могут отличаться (разные даты, разные классификации), поэтому показатели в балансе и декларации часто не совпадают — и это нормально.

Чтобы расходы признали, они должны быть одновременно:

• документально подтверждены — нужны договор, накладная/акт, платёжное поручение или кассовый чек;
• экономически обоснованы — расход напрямую связан с деятельностью компании (аренда офиса, закупка товара, зарплата, услуги связи и т. п.);
• оплачены — на УСН действует кассовый метод: расход учитывают после оплаты (а не по дате накладной).

Частые ошибки: принятие расходов без закрывающих документов, укрупнённая номенклатура («товары» одной строкой без детализации), отсутствие подписей/печатей. Особенно строго проверяют расходы по крупным сделкам и авансам.

Мы проверяем первичку, контролируем оплату и даты, формируем корректные проводки, чтобы расходы были приняты и не привели к доначислениям.

При наличии сотрудников ООО сдаёт:

• 6-НДФЛ — ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за кварталом; годовой — до 25 февраля.
• РСВ — ежеквартально до 25-го числа.
• Персонифицированные сведения в ФНС — ежемесячно до 25-го.
• ЕФС-1: подраздел 1.1 — не позднее следующего рабочего дня после приёма/увольнения; подраздел 1.2 (стаж) — ежегодно, иные подразделы — по кадровым событиям.
• Бухгалтерскую отчётность (баланс и отчёт о финрезультатах) — до 31 марта года, следующего за отчётным.
• При УСН — ещё и декларацию по УСН (до 25 марта).

Кроме отчётности, важно вовремя платить НДФЛ (обычно не позднее следующего дня после выплаты зарплаты) и страховые взносы — до 28-го числа.

В бухучёте маркированные товары учитывают поштучно или партиями с обязательной детализацией номенклатуры: важно разделять позиции по кодам маркировки, а не сводить всё в одну строку «товары». В первичке (накладных, УПД) должны быть корректные коды и реквизиты. В налоговом учёте расходы на закупку принимают при наличии оплаты и закрывающих документов.

Параллельно нужно передавать данные в «Честный знак»: при приёмке, перемещении и продаже. Если номенклатура в 1С «укрупнена», а в «Честном знаке» требуется детализация, возникают расхождения и риск штрафов.